多退少补 你的年度个税该咋算

    4月1日起，个税年度汇算开始了，年收入不超过12万可免个税汇算清缴

    随着国内疫情的好转，各地开始陆续开放个人综合所得汇算清缴办理通道。从4月1日起，全国各地已经全面开放汇算清缴办理渠道，包括“个人所得税”手机APP端和网页WEB端办理通道。年收入不超过12万可免个税汇算清缴。

    这些情况必须进行汇算

    浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛说，个人所得税年度汇算（以下简称“年度汇算”）简单理解就是“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”。每年3月~6月对上一年度进行汇算，今年因为疫情，国税总局之前暂停了这项工作。

    为什么要进行年度汇算？这是因为新个税法实施之后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年终了要算总账，再多退少补。

    哪些情况需要年度汇算？一种是2019年多缴了个税且申请退税的，一种是2019年综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

    所谓综合所得，包括4类收入，分别是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，其他收入如利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得等，不需要年度汇算。

    以下三种情况不需要进行年度汇算

    这三种情况不需要进行年度汇算：需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的；已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

    余海涛说，为了不因漏税影响个人征信，建议每个纳税人都进行年度汇算，在“个人所得税”APP上进行操作，几分钟就能知道要不要退补个税。实际上，哪怕你年收入不到6万元，也可能产生退税，这是新个税法的福利。

    简单几步完成汇算

    在进行年度汇算之前，先做好这几项准备：将“个人所得税”APP升级到最新版本，登录并完善个人信息，特别是实名认证、任职受雇信息，信息不全将无法进行汇算。

    打开“个人所得税”APP，进入“综合所得年度汇算”，然后选择填报方式。

    余海涛说，由单位代扣个税的工薪族建议选“使用已申报数据填写”，这样不必再一一填写各项涉税信息；2019年换过工作、当年入职或自由职业者，则要选“自行填写”方式，逐项填报各项收入和扣除。

    以“使用已申报数据填写”为例，界面列出纳税人的各项收入及费用、免税收入和税前扣除项目，逐项对照是否准确，如有遗漏，点击相应项目可以进行修改。

    专项附加扣除非常重要。纳税人有子女教育、继续教育、赡养老人、房贷、租房、大病支出等6项支出的，可以在税前收入中扣除（房租和房贷二选一）。如果此前忘记申报，年度汇算还可以补报，这是最后的减税机会。

    其中大病支出只能在年度汇算时申报，本人、配偶及子女在2019年发生的医疗费用支出，扣除基本医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

    以上项目都确认后，点击下一步就能看到汇算结果：应补税额（包括0）、应退税额。

    应补税额不超过400元的，显示“享受免申报”，点击确定即可；超过400元的，按提示填写补税方式。看到“应退税额”的纳税人，恭喜你，填写接收账户，就能拿到一笔退税。

    为什么有人补税，有人退税？

    余海涛说，产生补税或退税的情形有很多种，大致可以分为以下几类。

    一种是年终奖单独或合并计税，导致汇算结果不一致。以祝先生为例，2019年工资薪金总额240000元，年终奖36000元。如果年终奖单独计税，年终奖需缴税1080元，汇算结果应补税10元；如果将年终奖合并计税，则需补缴4555元。显然将年终奖单独计税更划算。

    余海涛说，年终奖具体选哪种方式计税，纳税人不妨自己对比一下，在收入中的工资薪金界面可以更改选择。

    第二种情况是各月收入极不均衡，比如上半年收入特别高，下半年收入特别低，有可能产生退税。邵先生上半年月工资超过20000元，下半年换了单位，月工资降到五六千元，汇算结果可以退税近4000元。

    第三种情况是补充申报专项附加扣除，也可能产生退税。杭州的王小姐， 2019年12月底才填写租房扣除，汇算结果可以退税1100多元。

    第四种情况是有多项收入。比如除了工资薪金，还从其他单位取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，这些收入不管有没有预缴个税，汇算时都可能产生退税或补税。

    楼小姐去年8月拿到外单位一笔1080元的劳务报酬，这家单位帮她预缴了50元个税。汇算结果显示，由于年收入不到12万元，她可以退税50元。她的同事刘小姐也拿到过外单位一笔稿酬，同样预缴了个税，由于她的年收入超过了12万元，加上这笔稿酬后，年收入的适用税率刚好升了一级，她就需要补税。

    余海涛说，在“个人所得税”APP首页的“收入纳税明细”中可以查看有没有从外单位取得的收入，如有，在填报时增加即可。

    第五种情况，也是最大的惊喜是年收入不足6万元但已经预缴了税款的纳税人，由于未达到起征额，他们可以全额退税。余海涛提醒，所有涉税信息一定要如实填写，税务部门会进行抽查，查实虚假申报的，纳税人将受到多部门联合惩戒。一下子搞不清楚的纳税人，也不用着急，6月30日之前都可以汇算。

    综合新华网、民生大参考、河南日报等